阿联酋于2023年6月1日正式引入了联邦企业税制度。这不仅有助于阿联酋达到国际税收透明度标准，还能有效防止有害的税收行为，对于在阿联酋开展业务的企业和个人来说，了解企业税的相关政策至关重要。本文将深入探讨阿联酋企业税的关键方面，包括税率、免税政策、适用范围以及注册流程，帮助你轻松应对税务挑战。
一、阿联酋企业税概述
企业税是对企业或公司的净收入或利润征收的一种“直接税”，在其他司法管辖区，它也被称为“企业所得税”或“营业利润税”。在阿联酋，这一税种的实施标志着其税收体系的进一步完善，对于促进经济的可持续发展具有重要意义。
二、纳税主体
（一）阿联酋本土企业
在阿联酋注册成立的公司，无论其所有权是本地还是外国，都需要缴纳企业税。这意味着，只要是在阿联酋境内依法注册的企业，都要履行纳税义务。
（二）有效管理的外国公司
即使是外国公司，如果在阿联酋境内被“有效管理和控制”，也可能需要缴税。所谓“有效管理和控制”，通常包括公司的决策制定、高层管理人员的所在地等因素。
（三）在本地有业务的外国企业
这包括在阿联酋设有常设机构（PE）或者建立了应税关联的外国实体。常设机构一般是指企业进行全部或部分业务活动的固定营业场所，而应税关联则涉及到企业之间的交易和关系是否符合税法规定的应税条件。
（四）开展业务的个人
在阿联酋直接或通过独资企业或非法人合伙企业从事商业活动的自然人需要纳税。2023年第49号内阁决议提供了关于哪些活动对个人而言属于应税业务的更多细节，明确了个人纳税的范围和标准。
三、免税政策
（一）自动免税情况
政府实体：阿联酋联邦和各酋长国政府、部门、机构和公共事业单位自动免缴企业税。这些实体承担着重要的公共服务职能，免税政策有助于其更好地履行职责。
政府控制的实体：由政府实体完全拥有和控制的公司可免税，但前提是它们开展内阁决议中列出的规定活动。例如，一些涉及基础设施建设、公共服务等领域的政府控制企业可能符合免税条件。
资源型企业：从事阿联酋自然资源开采或相关非开采活动的企业可能在酋长国层面适用不同的税收制度，从而免除联邦企业税。不过，它们需要满足特定条件，如符合环保要求、遵守资源开发规划等。
符合条件的公益实体：为慈善、宗教、教育或其他公益目的而设立的实体，如果列于2023年第37号内阁决议或任何后续相关决议中，则可免税。这些公益实体在社会发展中发挥着重要作用，免税政策有助于鼓励和支持公益事业的发展。
（二）需申请的免税情况
符合条件的投资基金：投资基金如果满足联邦税务总局设定的要求可免缴企业税。这些要求可能包括投资范围、投资期限、投资者资质等方面的规定。
养老和社会保障基金：公共和私人养老或社会保障基金如果符合2023年第115号部长决议中概述的条件，则可获得免税资格。这有助于保障养老和社会保障基金的稳定运行，为社会的养老和保障事业提供支持。
免税实体的全资子公司：由某些免税实体完全拥有和控制的阿联酋境内法人实体，如果从事《企业税法》中规定的特定活动则可免税。这种免税政策有助于免税实体进行业务拓展和资源整合。
四、企业税率
阿联酋的企业税率根据应税利润的不同而有所差异，具体如下表所示：
| 应税利润情况 | 适用的企业税 |
| 自然或法人应税收入不超过375,000迪拉姆；符合条件的自由区人员（QFZP）的合格收入 | 0% |
| 自然或法人应税收入超过375,000迪拉姆；375,000迪拉姆的非合格收入 | 9% |
| 跨国企业 | 15% |
对于利润低于375,000迪拉姆的企业，税率为0%，这有助于减轻小微企业的负担，促进其发展壮大。而利润超过375,000迪拉姆的部分，税率为9%，跨国企业则适用15%的税率。
五、企业税注册流程
（一）登录EmaraTax
使用您的凭证或阿联酋通（UAE PASS）访问EmaraTax用户仪表盘。EmaraTax是阿联酋联邦税务总局推出的在线税务平台，方便纳税人进行税务申报和管理。
（二）查看应税人员列表
该列表应显示在您的账户下注册的企业。如果为空，点击“创建”以添加新的应税人员（您的企业）。确保您的企业信息准确无误，以便后续税务处理顺利进行。
（三）启动企业税注册
在仪表盘上找到“企业税”板块并点击“注册”以开始注册申请。按照系统提示逐步操作，确保每一步都填写正确。
（四）完成注册申请
EmaraTax平台将引导您完成申请流程，提示您输入必要信息，如企业基本信息、财务状况等。提供真实、准确的信息是顺利注册的关键。
（五）提交申请
一旦您输入所有必填细节后，以电子方式提交申请。提交后，您可以随时查看申请的处理进度。
（六）等待回复
联邦税务总局（FTA）可能会在提交申请后的20个工作日后作出回应。在等待期间，您可以准备好相关的补充材料，以备不时之需。
（七）获取税务登记号（TRN）
注册成功后，您将收到您企业的税务登记号（TRN）。税务登记号是企业进行税务申报、缴纳税款等税务活动的重要标识，务必妥善保管。
以上就是2025阿联酋企业税新政全解的相关内容，希望可以给您带来帮助！如需了解更多可以在线提问~
