在英国，所有注册公司都必须按照英国公司法和税务法律进行年度做账和报税。无论公司规模大小，保持财务记录的透明性和准确性对于企业合规至关重要。不正确的财务报告可能导致高额罚款或更严重的法律后果。本文将详细解读英国公司在做账和报税时所需提供的文件，以及如何确保企业合规。
一、做账与报税概述
英国公司每年需要按照公司法的规定进行财务报表的编制，并提交给英国公司注册处（Companies House）和英国税务与海关总署（HMRC）。具体的报税和做账流程包括：
1、年度财务报表（Annual Accounts）：包括损益表、资产负债表等，提交给Companies House。
2、公司税申报表（Corporation Tax Return）：提交给HMRC，用于申报应缴的公司税。
为了顺利完成这些财务申报，公司需要准备并提交一系列相关文件，确保所有数据符合规定。
二、英国公司做账报税需要提供的文件
1、年度财务报表所需文件
年度财务报表是公司经营的财务概况，包括公司在过去一年中的收入、支出、利润和负债情况。具体所需文件如下：
-收入记录：包括所有销售发票、银行对账单及公司其他收入来源的详细记录。无论是线上交易还是线下销售，都必须提供相关凭证。
-支出记录：公司所有业务相关的开支，包括运营成本、员工薪资、租金、水电等费用的收据或发票。公司应保持详细的支出记录，确保每一笔费用都有据可查。
-工资单（Payroll Records）：如果公司有员工，则需要提供员工的工资单、薪资报表、税费扣除记录等文件。这些记录有助于正确申报所得税和社保缴款。
-资产负债表相关文件：公司在年末的资产和负债清单，包括库存、应收账款、固定资产、银行余额、贷款等。
-损益表相关文件：年度总收入与支出，计算公司的净利润或亏损。
2、公司税申报表所需文件
公司税申报表是公司向HMRC报告其应纳税所得和税务负担的核心文件。为了完成这一申报，公司需要准备以下文件：
-税前利润计算表：显示公司税前的净利润或亏损，通常与年度财务报表中的损益表相对应。
-费用和支出证明：公司税可以扣减的相关开支的证明，包括利息、租金、工资、折旧和研发费用等，这些费用可以在计算应缴税额时扣除。
-公司应收账款和应付账款明细：包括公司与客户和供应商的所有应付款和应收款项的详细记录。
-折旧与摊销记录：对于公司购买的固定资产（如设备、车辆等），公司可以在报税时申请折旧费用减税，折旧记录必须精确反映资产的价值递减情况。
-预缴税款记录（如果有）：如果公司已向HMRC预缴了税款，相关的付款凭证需要一并提交，以便扣除应缴税额。
3、VAT申报（如适用）
如果公司的年营业额超过85,000英镑，公司必须注册增值税（VAT），并定期进行VAT申报。VAT申报所需文件包括：
-所有销售和支出发票：公司在销售中收取的增值税以及购买中支付的增值税。
-进项税与销项税记录：显示公司支付和收取的增值税总额，以及公司可以申请退回或抵扣的增值税。
-VAT注册证书：表明公司在HMRC注册为增值税纳税人的证明文件。
4、银行对账单
完整的银行对账单是核对收入、支出和交易记录的核心文件。所有商业账户的银行对账单必须与公司账目相符，以确保财务报告的准确性。公司应保留每月的银行对账单，以便随时进行财务核对和年度审计。
5、合同与协议
与客户、供应商和其他商业伙伴签订的合同或协议是公司收入和支出的主要依据。这些文件必须与公司账目一致，确保所有的合同交易都得到了准确的记录。
三、报税与做账的时间节点
为了避免罚款和处罚，公司必须在规定的时间内完成做账和报税工作。主要时间节点包括：
-财务报表提交期限：公司成立后，财务报表通常需要在公司年终日后9个月内提交给Companies House。
-公司税申报期限：公司税申报表必须在公司财务年终日后的12个月内提交给HMRC。
-VAT申报期限（如适用）：增值税申报通常是按季度进行，申报必须在季度结束后的一个月零七天内完成。
四、常见问题与注意事项
1、年度做账需要第三方会计师吗？
虽然英国法律并未强制要求中小企业必须聘请第三方会计师做账，但为了确保财务报表和税务申报的准确性和合法性，建议企业聘请专业的会计师或税务顾问协助处理账务问题，尤其是对于规模较大的企业。
2、如何应对税务稽查？
如果HMRC对公司进行税务稽查，公司需要提供完整、详细的财务记录，包括所有收入、支出、合同、发票等。如果企业的账目与税务申报存在较大差异，可能会引发税务部门的进一步调查。因此，保持准确、完整的财务记录对于避免税务问题至关重要。
3、缺少文件或记录不完整怎么办？
如果某些记录或发票丢失，企业应尽快联系相关交易方以获取副本。HMRC允许某些情况下使用合理的估算或替代文件，但这需要企业提供可信的解释，并在未来保持良好的财务记录。
总结
英国公司在做账报税时，需要准备齐全的收入、支出记录、银行对账单、合同、税务文件等多种资料，以确保申报过程的准确性和合规性。正确的财务管理不仅能帮助公司合理缴税，还能降低税务风险，保持企业长期稳定的发展。
通过确保所有文件的完整和准确，企业可以顺利通过HMRC的审核，避免潜在的罚款和法律责任。为了确保企业财务健康，建议在报税季节之前与专业会计师或税务顾问沟通，合理规划财务事务。
